+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 654Санкт-Петербург и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Единовременные выплаты премий

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Единовременные выплаты премий

К сожалению, многие бухгалтеры до сих пор полагают, что стимулирующими можно считать какие угодно премии, лишь бы они были закреплены в трудовом или коллективном договоре или локальном нормативном акте. Оплата труда работника включае т ст. То есть любая стимулирующая выплата, в том числе премия, должна выплачиваться именно за труд. Теперь смотрим Налоговый кодекс. Таким образом, к премиям за труд относятся, например, предусмотренные в трудовом коллективном договоре выплаты шахтеру за превышение норм добычи угля, а продавцу за отличное качество обслуживания покупателей и увеличение продаж.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Авторизуйтесь, чтобы видеть больше того, что вам интересно.

Все нюансы премирования работников согласно ТК РФ

Положениями статьи Трудового кодекса РФ определено, что системы заработной платы, а также различные виды выплат в организациях за исключением организаций, финансируемых из бюджета устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами организаций, трудовыми договорами. Отметим, что трудовое законодательство напрямую не устанавливает виды премирования, а лишь закрепляет право работодателя производить такие выплаты.

Новогодние премии, как правило, выплачивают в виде ежегодного вознаграждения по итогам работы за год или единовременной выплаты по случаю праздника. При этом работник может получить как денежную премию, так и подарок. Однако помимо формы выплаты премии руководство организации должно выбрать, за счет каких источников поощрить своих сотрудников.

Источниками выплат премиальных вознаграждений могут служить как затраты на производство реализацию , в том числе и посредством создания и использования резервов на выплату ежегодных вознаграждений, так и нераспределенная прибыль прошлых лет.

В случае если организация решает изыскать средства для премирования своих сотрудников за счет собственной нераспределенной прибыли, следует учитывать, что решение о распределении прибыли находится в компетенции общего собрания акционеров участников.

Поэтому использование части прибыли для поощрения работников организации должно быть определено протоколом общего собрания акционеров участников. Виды выплат, производимых работникам, условия, а также порядок их осуществления должны быть предусмотрены в соответствующих документах - коллективных договорах, соглашениях, трудовых договорах, локальных нормативных актах организации приказах, распоряжениях и т.

Такой приказ должен быть издан в любом случае, независимо от того, каким документом определен порядок премирования. Документальное обоснование премиальных выплат необходимо ещё и для принятия их для целей бухгалтерского и налогового учета. Так, согласно абзацу 1 статьи НК РФ, в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и или натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами контрактами и или коллективными договорами.

Кроме того, согласно пункту 1 статьи НК РФ, для целей налогообложения прибыли принимаются только экономически оправданные затраты. Таким образом, если выплата вознаграждений не оговорена в трудовом, коллективном договоре или локальном нормативном акте организации или в документе нет указания, что выплата производится именно за производственные результаты связана с производственной деятельностью организации , такие расходы не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль.

В бухгалтерском учете в этом случае выплата премий должна быть осуществлена за счет чистой прибыли. При принятии решения о поощрении работников руководству организации также нужно учесть, что премирование к праздничному событию оказывает влияние на налоговые базы по единому социальному налогу у организации и налогу на доходы физических лиц у работника. Сразу оговоримся, что в действующем Трудовом кодексе отсутствует понятие ежегодного вознаграждения по итогам работы за год, хотя такой вид премирования применяется многими организациями.

Как правило, вознаграждение по итогам работы за год выплачивается работнику, состоящему в штате организации и проработавшему в ней весь календарный год. По решению организации такое вознаграждение может быть выплачено и тем работникам, которые не отработали календарный год по уважительным причинам например, призыв в армию, уход на пенсию, рождение ребенка, поступление на учебу и др.

Выплата в этом случае производится пропорционально отработанному времени. Ежегодные вознаграждения по итогам работы за год выплачиваются в конце текущего либо в начале следующего календарного года. Разные виды премий, в том числе по итогам работы за год, вводятся документами "Ввод расчета В качестве даты документа указывается дата приказа о назначении премии - именно она будет считаться датой действия начисления.

Иными словами, при проведении документов в журнал расчетов "Зарплата" будут введены записи по премиям с датами начала и окончания, совпадающими с датой документа "Ввод расчета Таким образом, бухгалтер может ввести премию "задним" числом, что будет учтено при исчислении налога на доходы физических лиц и, кроме того, может привести к перерасчету некоторых надбавок, например, районного коэффициента или северной надбавки. В документе обязательно указывается период, по итогам которого будет рассчитываться сумма премии.

Так, для премии по итогам работы за год необходимо указать год, для квартальной премии - квартал. Этот период будет использован с одной стороны для исчисления собственно суммы премии если премия установлена в процентах от заработка , а с другой стороны - при включении суммы премии в данные для исчисления среднего заработка работника.

Как правило, для выплаты ежегодных вознаграждений создаются соответствующие резервы. Создание таких резервов выгодно, прежде всего, крупным организациям, имеющим большой штат сотрудников и практикующим выплату ежегодных вознаграждений "тринадцатой зарплаты" по итогам работы за год. Перед такими организациями обычно остро встает вопрос о равномерном включении в издержки производства и обращения предстоящих расходов, поскольку единовременное списание крупных расходов может привести к увеличению себестоимости и даже стать причиной убытка.

Создавая резервы для выплаты ежегодных вознаграждений, организация исключает для себя такой вариант развития событий. Порядок создания резервов для выплаты ежегодных вознаграждений по итогам работы за год определен пунктом 72 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина России от Заметим, что с 1 января года указанное Положение утрачивает силу письмо Минфина России от Тем не менее, такие резервы могут создаваться организацией на основании положений Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению, утвержденными приказом Минфина России от Принимая решение о создании резервов предстоящих расходов, организация должна отразить это в своей учетной политике, указав при этом порядок их создания и использования.

Отражение операций, связанных с созданием резерва, в бухгалтерском учете выглядит следующим образом:. Планом счетов бухгалтерского учета предусмотрено, что правильность образования и использования сумм резерва периодически а на конец года - обязательно проверяется по данным смет, расчетов и при необходимости корректируется. Периодичность проверки организация также может предусмотреть в своей учетной политике. Кроме того, резерв предстоящих расходов на выплату ежегодных вознаграждений в конце года подлежит обязательной инвентаризации в соответствии с Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденными приказом Минфина России от В балансе по состоянию на 1 января следующего за отчетным года данных о резерве на выплату ежегодных вознаграждений не будет, если эта выплата производится до истечения отчетного года.

В случае превышения фактически начисленного резерва над суммой подтвержденного инвентаризацией расчета в декабре отчетного года производится сторнировочная запись издержек производства и обращения:.

Налоговым законодательством также определен порядок учета расходов на формирование резерва на выплату ежегодного вознаграждения по итогам работы за год. Решение организации о формировании резерва должно быть отражено в учетной политике для целей налогообложения. При этом необходимо определить способ резервирования, предельную сумму и ежемесячный процент отчислений в резерв п. Для этих целей организация должна составить специальный расчет смету , в котором отражается размер ежемесячных отчислений в указанный резерв, исходя из сведений о предполагаемой сумме вознаграждений, включая сумму единого социального налога с этих расходов.

При этом процент отчислений в резерв определяется как отношение предполагаемой суммы расходов на выплату вознаграждений по итогам работы за год к предполагаемому годовому размеру расходов на оплату труда. Как видим, требование налогового законодательства об отражении в учетной политике факта создания резерва полностью совпадает с требованиями бухгалтерского учета.

Если при уточнении учетной политики для целей налогообложения на следующий год организация не будет формировать резерв предстоящих расходов на выплату вознаграждений по итогам работы за год, сумма остатка данного резерва, выявленного в результате инвентаризации по состоянию на 31 декабря года, в котором он был начислен, для целей налогообложения включается в состав внереализационных доходов текущего налогового периода.

В бухгалтерском учете при этом делается запись:. Пользователи программы "1С:Зарплата и Кадры" могут создавать различные резервы предстоящих расходов количество резервов не ограничено. Для автоматического начисления резерва при формировании проводок по результатам расчетов зарплаты необходимо описать его в справочнике "Дополнительные проводки" см.

В качестве кода надо указать слово, начинающееся с "Резерв", определить процент отчислений в резерв. Далее необходимо определить перечень начислений, на основании которых будет исчисляться сумма резерва рис. В результате при автоматическом формировании проводок по результатам расчетов зарплаты сумма образованного резерва будет отражена проводками:.

Кроме того, тому начислению, для выплаты которого создавался резерв, необходимо указать шаблон проводки с использованием соответствующего счета субсчета учета резерва. В результате при автоматическом формировании проводок по результатам расчетов зарплаты сумма начисления и суммы положенных налогов в частности, ЕСН будут отражены проводками:. Выплата "тринадцатой зарплаты" может происходить и без создания резерва с отнесением ее сразу на затраты на производство реализацию :. Такой способ лучше использовать организациям, которые планируют небольшой размер выплат ежегодных вознаграждений.

Единовременные трудовые премии выплачиваются работнику на основании локального нормативного акта организации обычно это приказ руководителя. В таком документе должен быть указан получатель премии, ее размер, дата, основание, форма выплаты, порядок ее осуществления. В трудовых и коллективных договорах выплата единовременных премий, как правило, либо вообще не предусматривается, либо указывается только возможность таких выплат без уточнения конкретных условий премирования.

Порядок отражения выплаты единовременной премии в бухгалтерском учете аналогичен порядку отражения выплат ежегодного вознаграждения без создания резерва. На практике встречаются ситуации, когда организации премируют своих сотрудников туристическими путевками либо награждают памятными ценными подарками. Руководство организации приняло решение о награждении к Новому году лучшего менеджера туристической путевкой. Путевка приобретена за счет средств нераспределенной прибыли имеется протокол общего собрания учредителей.

Стоимость путевки составляет 4 руб. Данные виды выплат оговорены в коллективном договоре. Оклад работника - 5 руб.

В бухгалтерском учете данная операция отражается следующим образом: Дебет 76 Кредит 51 - 4 руб. Передача права собственности на товары работы, услуги на безвозмездной основе является реализацией и признается объектом обложения налогом на добавленную стоимость п. При реализации товаров работ, услуг на безвозмездной основе налоговая база определяется как стоимость указанных товаров работ, услуг , исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 40 НК РФ, без включения в них НДС п.

Таким образом, доход работника в декабре составит 9 руб. Премии, выплаченные в натуральной форме, облагаются налогом на доходы физических лиц статья НК РФ. При этом согласно пункту 28 статьи НК РФ стоимость подарков, полученных работником в течение года, в пределах 2 руб. Исходя из условий предыдущего примера, определим сумму налога, подлежащего удержанию с физического лица.

Доход работника в декабре состоит из:заработной платы - 5 руб. Стандартные налоговые вычеты работнику не предоставляются. Дебет 70 Кредит 68 субсчет "Расчеты с бюджетом по налогу на доходы физических лиц" - 1 руб.

При выплате премиального вознаграждения в натуральной форме у организации возникают налоговые обязательства по единому социальному налогу. При расчете налоговой базы по ЕСН выплаты и иные вознаграждения в натуральной форме в виде товаров работ, услуг учитываются как стоимость этих товаров работ, услуг на день их выплаты.

При этом в стоимость товаров работ, услуг включается соответствующая сумма НДС, а для подакцизных товаров - и соответствующая сумма акцизов п. Суммы премиальных вознаграждений, выплачиваемых сотрудникам организации, могут быть освобождены от налогообложения ЕСН только в том случае, если они не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль. Выплата премий в натуральной форме оговорена коллективным договором организации, поэтому бухгалтер должен исчислить сумму ЕСН со всего выплаченного работнику дохода.

Стоимость путевки с учетом НДС составляет 4 руб. Доход работника в декабре составит 9 руб. Сумма ЕСН составит 3 ,80 руб. Дебет 20, 23, 25, 26, 44 Кредит 69 - 3 ,80 руб. Не секрет, что перед каждой организацией-налогоплательщиком стоит задача оптимизации налогообложения. Такая возможность при выплате вознаграждений в натуральной форме существует - налоговую базу по налогу на доходы физических лиц и единому социальному налогу можно уменьшить посредством выплат вознаграждений своим сотрудникам продукцией собственного производства.

В конце года руководство принимает решение премировать всех своих работников за высокие показатели деятельности. Предприятие занимается производством кухонной посуды, в том числе выпускает чайные сервизы.

Численность работающих - человек. Одна из партий выпускаемой продукции имеет незначительные дефекты, не позволяющие реализовать её по установленным ценам цена 1 сервиза составляет 5 руб.

Информация о выявленных дефектах была зафиксирована ответственными специалистами организации, отвечающими за качество производимой продукции. Независимые оценщики выдали экспертное заключение, определив, что цена сервиза составляет 2 руб. Если рассчитать сумму налога на доходы физических лиц, исходя из условия, что премиальные вознаграждения выплачены организацией исходя из рыночных цен, то с каждого сотрудника должно быть удержано по руб.

Если же цены на продукцию будут определены независимыми оценщиками с учетом выявленного дефекта и подтверждены соответствующим образом, то сумма НДФЛ составит руб. Налоговая база по ЕСН при выплате премии исходя из рыночных цен составит руб.

Премии: налогообложение и оформление

Положениями статьи Трудового кодекса РФ определено, что системы заработной платы, а также различные виды выплат в организациях за исключением организаций, финансируемых из бюджета устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами организаций, трудовыми договорами. Отметим, что трудовое законодательство напрямую не устанавливает виды премирования, а лишь закрепляет право работодателя производить такие выплаты. Новогодние премии, как правило, выплачивают в виде ежегодного вознаграждения по итогам работы за год или единовременной выплаты по случаю праздника. При этом работник может получить как денежную премию, так и подарок.

Выплата единовременной премии: основания и налоги

Действующее трудовое законодательство выделяет премии, выплачиваемые в рамках принятой в учреждении системы оплаты труда, а также премии вне этой системы. В полной мере это разделение можно распространить и на так называемым разовым и или единовременным премиям, которые могут выплачиваться к праздничным датам. При этом в начале каждого года вопросы премирования приобретают особую актуальность. По второму из указанных оснований премии, как правило, выплачиваются к праздничным датам, профессиональным отраслевым праздникам, дням рождения в т. По сложившейся практике, такие премии не увязываются напрямую с результатами трудовой служебной деятельности. А если и увязываются, то неизменно вызывают у ревизоров и иных проверяющих дополнительные вопросы в связи с принятыми правилами расчета среднего заработка, определения источника финансирования и т.

Каждый работник в своей организации при добросовестном исполнении работы может рассчитывать на вознаграждения. Одним из них является премирование.

Порядок и условия, по которым осуществляется выплата премии сотрудникам, зафиксированы в локальных нормативных актах ЛНА. Вознаграждение выплачивают за успешный труд, по итогам работы и прочим производственным основаниям.

Поделитесь дальнейшими планами 8 Бесплатные (для владельцев ИМ) подарки для покупателей ИМ 15 ИМ в условиях пандемии 370 Что было, что будет, чем сердце успокоится - коронавирус 13 782 Куда делись продажи. Нет пользователей, просматривающих эту страницу. Такая обязанность отражена в ст. Так как Книга учета является налоговым регистром, то есть используется для исчисления налоговой нагрузки при УСН, то вносить в нее нужно только те доходно-расходные показатели, которые будут учтены при расчете базы для специального упрощенного налога.

Премии к новогодним праздникам

Иск оформляется по правилам статей 131-132 ГПК РФ. Чтобы отсудить жилье Вам на основании статьи 3 ГПК РФ следует обращаться в суд и в суде согласно статье 56 ГПК РФ следует доказывать правомерность своих требований Вообще советую вам очно обратиться к юристам со всеми имеющимися документами для оцени ваших судебных перспектив Без помощи юристов в данной ситуации Вам не обойтись. По данным требованиям - органы власти видимо откажут и дадут рекомендацию подать иск в суд, т. Поэтому после получения ответов на это обращение стоит подумать о подаче исков в суд.

Исправление нарушений за счет стороны по договоренности. Проведение повторных качественных работ. Претензия на некачественное оказание услуг также должна содержать реквизиты обеих сторон и ссылки на регулирующие статьи законов.

Премии к праздникам

Прийдя домой, одела, но они все равно были великоваты. Никуда не одевала, все лежит в оригинальной коробке. Магазин чеков и других документов не даёт, со дня покупки прошёл 1 день. Разрешается републикация материалов сайта в Интернете с обязательным указанием ссылки на данный сайт sun-hands. Как повысить самооценку Исполнение желаний. Статья защищена законом об авторских и смежных правах.

Дополнительные документы (в случае обращения представителя заявителя): Документ, удостоверяющий личность представителя заявителя. Документ, подтверждающий полномочия представителя заявителя. Документы, представляемые по собственной инициативе заявителя: Документ об уплате государственной пошлины. Выписка из Единого государственного реестра юридических лиц в случае, если правообладателем, стороной или сторонами сделки является юридическое лицо (оригинал и копия). Учредительные документы юридического лица либо удостоверенные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, копии учредительных документов юридического лица или заверенные лицом, имеющим право действовать без доверенности от имени юридического лица, и печатью юридического лица копии этих учредительных документов (при наличии такой печати). Справку о лицах, имевших право пользования жилым помещением, с указанием этого права, заверенную должностным лицом органа, ответственного за регистрацию граждан по месту жительства, на момент приватизации жилого помещения. Выписку из домовой книги (справку о лицах, имеющих право пользования жилым помещением).

Разовая премия. Премия единовременная, разовая начисляется не за какой-то определенный временной промежуток, а при наступлении конкретных событий. Это может быть юбилейная дата, успешное окончание определенного проекта и так далее. В коллективном, трудовом договоре, в локальных нормативных актах может быть предусмотрен такой вид денежного поощрения.

Если же значение в ячейке Е4 положительно, то необходимость в кредите отсутствует и формула возвращает значение ноль. Анализ изменения потребности в заемных ресурсах или возможности их погашения по сравнению с предыдущим днем производится формулой в ячейке ВВ4, которая при нарушении условия равенства потребности в заемных ресурсах в эти дни возвращает различие в такой потребности.

С помощью системы распознавания после сканирования можем проиндексировать ваши документы с присваиванием уникального ID. Для вашего типа документов создадим уникальный профиль для интеллектуальной обработки документов и извлечения данных из установленных полей для последующей автоматической и ручной индексации. Для ещё более быстрой работы с документами по вашему желанию создаём электронный архив - е-Архив. ОСГ обеспечивает полный процесс хранения и обработки документов.

Истцу, в чью пользу решение вступило в законную силу, необходимо знать: - исполнительный лист выдается взыскателю, либо по его просьбе направляется для исполнения непосредственно судом (ст. Возьмем для примера реальную ситуацию: В октябре 1994 года Чкаловским райнарсудом г. Екатеринбурга было вынесено решение в пользу гражданки К.

При этом юридическое лицо, являющееся членом кооператива, имеет один голос при принятии решений общим собранием. Два и более производственных и (или) потребительских кооператива могут образовывать потребительские кооперативы последующих уровней, вплоть до всероссийских и международных потребительских кооперативов. Членами кооператива последующего уровня могут быть только кооперативы предыдущего уровня. Не менее 50 процентов объема работ (услуг), выполняемых обслуживающими, перерабатывающими, сбытовыми (торговыми), снабженческими, растениеводческими и животноводческими кооперативами, должно осуществляться для членов данных кооперативов.

Парковый, 1 22 августа 2017 г. Парковый, 1 04 авгута 2017 г. Парковый, 1 15 августа 2017 г. Парковый, 1 02 августа 2017 г.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. vacoles

    Я думаю, что Вы не правы. Давайте обсудим это.

  2. chungjunmo73

    Даже маразмом попахивает слегка, но без этого пост получился бы обыденным и скучным, как сотни остальных

  3. Степанида

    По моему мнению, Вы на ложном пути.